Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử có mã và không có mã của cơ quan thuế theo quy định mới nhất. Bài viết được thực hiện bởi quanlytailieu, hy vọng sẽ đem đến những nội dung hữu ích đối với quý độc giả.
>> Tham khảo: Quy định tiêu thức mã số thuế người mua hàng trên hóa đơn.
1. Hướng dẫn xuất hóa đơn có mã và không có mã
Thủ tục xuất hóa đơn điện tử có mã và không có mã của cơ quan thuế được quy định tại Điều 17, Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
- Các doanh nghiệp thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nếu truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế để lập hóa đơn.
- Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cung cấp bởi tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp truy cập vào trang thông tin điện tử của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc lập trên phần mềm hóa đơn điện tử của đơn vị để thực hiện lập và ký số hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau đó gửi hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã/ tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để cơ quan thuế cấp mã.
Căn cứ theo Điều 18, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc xuất hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế được hướng dẫn như sau:
- Sau khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế, doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế để bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Doanh nghiệp sử dụng các phần mềm cung cấp hóa đơn điện tử để lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số trên hóa đơn và gửi cho người mua theo phương thức đã thỏa thuận giữa người bán và người mua, phù hợp với quy định về pháp về giao dịch điện tử.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Trên đây là một số nguyên tắc xuất hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các quy định quan trọng về nội dung hóa đơn, cách xuất hóa đơn có mã và không có mã của cơ quan thuế. Kế toán có thể tham khảo để thực hiện xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Ngoài những nguyên tắc khi lập hóa đơn, kế toán cũng cần nắm vững những tiêu thức bắt buộc khi lập hóa đơn điện tử:
Căn cứ theo Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
(1) Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn.
(2) Tên liên hóa đơn.
(3) Số hóa đơn.
(4) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán.
(5) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua.
>> Tham khảo: Bảo hiểm hàng hóa xuất nhập khẩu.
(6) Thông tin về hàng hóa, dịch vụ, thuế: Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ, thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.
(7) Chữ ký của người bán, chữ ký của người mua.
(8) Thời điểm lập hóa đơn.
(9) Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử.
(10) Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có.
(11) Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại (nếu có) và các nội dung khác liên quan (nếu có).
(12) Tên, mã số thuế của tổ chức nhận in hóa đơn đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in.
(13) Chữ viết, chữ số và đồng tiền thể hiện trên hóa đơn.
>> Tham khảo: Phần mềm khai báo Hải quan điện tử ECUS5VNACCS; Khái niệm Edo trong xuất nhập khẩu.
2. Một số quy định về hóa đơn điện tử theo Thông tư 78
Doanh nghiệp cần chú ý một số thay đổi theo quy định mới nhất về hóa đơn điện tử như sau:
Ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tử, ký hiệu hóa đơn điện tử
Theo Khoản 1, Điều 4, Thông tư 78/2021/TT-BTC, ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tử được thể hiện bằng các số tự nhiên 1, 2, 3, 4, 5 để phản ánh loại hóa đơn điện tử:
- Số 1: Phản ánh hóa đơn điện tử giá trị gia tăng.
- Số 2: Hóa đơn điện tử bán hàng.
- Số 3: Hóa đơn điện tử bán tài sản công.
- Số 4: Hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia.
- Số 5: Tem điện tử, vé điện tử, phiếu thu điện tử, chứng từ điện tử có tên gọi khác nhưng có nội dung của hóa đơn điện tử.
Ký hiện hóa đơn điện tử được quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC là nhóm 6 ký tự bao gồm cả chữ và số, phản ánh các thông tin về loại hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.
Lần đầu tiên quy định hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Thông tư 78/2021/TT-BTC là Thông tư đầu tiên quy định cụ thể, rõ ràng về hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế. Đối tượng được sử dụng loại hóa đơn này gồm: Doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo mô hình kinh doanh.
Cụ thể, các đối tượng này có thể hiểu là các trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ hàng tiêu dùng, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, bán lẻ thuốc tân dược, các dịch vụ vui chơi, giải trí khác,…
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử sai sót khi đã gửi cơ quan thuế
Tại Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC, Bộ Tài Chính đã có hướng dẫn chi tiết cách xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế xảy ra sai sót trong từng trường hợp cụ thể:
- Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc cần điều chỉnh hoặc thay thế: Người bán thông báo điều chỉnh từng hóa đơn sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh nhiều hóa đơn điện tử tới cơ quan thuế bất cứ thời gian nào, chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
- Hóa đơn điện tử đã lập sai sót và người bán đã điều chỉnh hoặc thay thế nhưng sau đó phát hiện tiếp tục có sai sót: Thực hiện xử lý sai sót theo hình thức đã áp dụng lần đầu tiên.
- Sau khi chuyển bằng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế, trường hợp thiếu dữ liệu hóa đơn điện tử tại bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế thì người bản gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bổ sung.
- Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế phát hiện có sai sót, người bản gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp.
Kết luận
Ngoài ra, mọi thắc mắc liên quan tới vấn đề mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi