Quyết toán thuế là hoạt động bắt buộc của doanh nghiệp nhằm đảm bảo nộp đúng và nộp đủ thuế theo quy định của pháp luật. Vậy khi thực hiện quyết toán thuế GTGT theo quý và theo tháng thì doanh nghiệp cần chuẩn bị những thủ tục gì?
1. Quyết toán thuế là gì?
Việc quyết toán thuế là cách mà nhà nước kiểm tra những khoản đóng thuế của doanh nghiệp hoặc cá nhân nhằm tránh sự gian lận trong việc nộp các khoản thuế này. Hiện nay ở Việt Nam có 2 loại đối tượng cần quyết toán thuế đó là cá nhân và doanh nghiệp.
Thuế GTGT là một trong những điều quan trọng đầu tiên mà mọi kế toán đều cần phải lưu ý khi quyết toán thuế doanh nghiệp thương mại.
Theo đó, nhằm đảm bảo cho việc quyết toán thuế được thực hiện nhanh chóng, chính xác, tránh được tình trạng sai sót có thể xảy ra, các kế toán cần phải kiểm tra thật kỹ các chứng từ, sổ sách có liên quan tới thuế GTGT của doanh nghiệp.
- Hàng quý, các kế toán cần kiểm tra xem các tờ khai đã được nộp đúng hạn hay chưa; nên liệt kê các tờ khai ra riêng một bảng excel để tiện cho việc theo dõi, kiểm tra thông tin sau này.
- Hàng tháng, kế toán doanh nghiệp thương mại nên kiểm tra các lại các tờ khai trong tháng, đối chiếu hóa đơn GTGT xem việc kê khai có đầy đủ hay không, hóa đơn có bị mất hay thất lạc hay không và nếu mất thì nguyên nhân do đâu.
>> Tham khảo: Quy định kê khai bổ sung thuế GTGT.
2. Quyết toán thuế GTGT theo tháng
Đối với các đơn vị kinh doanh áp dụng kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, hồ sơ quyết toán thuế GTGT phải chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT.
- Các phụ lục đi kèm khác (nếu có).
Đối với các đơn vị kinh doanh áp dụng kê khai và nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì cũng sẽ phải hồ sơ quyết toán thuế GTGT. Theo đó:
- Nếu đơn vị kinh doanh khai thuế GTGT tháng trực tiếp trên GTGT thì chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT.
- Nếu đơn vị kinh doanh khai thuế GTGT tháng trực tiếp trên doanh thu thì phải nộp: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT; bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử.
Lưu ý rằng, các đơn vị kinh doanh mới thành lập dưới 12 tháng thì bắt buộc phải kê khai thuế GTGT hàng tháng theo phương pháp trực tiếp.
Trường hợp đơn vị kinh doanh có thể chứng minh được việc mua sắm tài sản cố định, máy móc lớn hơn 1 tỷ đồng thì có thể làm công văn xin khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
3. Quyết toán thuế GTGT theo quý
Đối với các DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì cần phải chuẩn bị các thủ tục sau:
- Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu số 01/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu PL01-2/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu PL01-1/GTGT.
- Bảng kê phụ lục khác (nếu có).
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử.
Kết luận
Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice miễn phí, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi