Quy định mức phạt khi doanh nghiệp quyết toán thuế muộn

Thuế là một khoản tài chính bắt buộc phải trả cho một tổ chức chính phủ để tài trợ cho các khoản chi tiêu công khác nhau. Việc không trả tiền, cùng với việc trốn tránh hoặc chống lại việc nộp thuế, sẽ bị pháp luật chế tài. Quyết toán thuế là hoạt động doanh nghiệp phải làm để đảm bảo thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ nộp thuế với ngân sách quốc gia. Bài viết sau sẽ giải đáp thắc mắc của độc giả về mức phạt đối với doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế muộn.

1. Mức phạt đối với doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế muộn

Tại Điều 9 của Thông tư số 166/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định như sau:

– Phạt cảnh cáo đối với các hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 1-5 ngày, nếu có tình tiết giảm nhẹ.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

– Phạt tiền 700.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 1-10 ngày (ngoại trừ trường hợp đã quy định bên trên). Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu là 400.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng.

– Phạt tiền 1.400.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10-20 ngày. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu là 800.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa là 2.000.000 đồng.

– Phạt tiền 2.100.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày đến 30 ngày.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

– Phạt tiền 2.800.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30-40 ngày. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu là 1.600.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền tối đa là 4.000.000 đồng.

>> Tham khảo: Nghị định 125 quy định xử phạt hành vi trốn thuế thế nào?

– Phạt tiền 3.500.000 đồng; hoặc tối thiểu 2.000.000 đồng nếu có tình tiết giảm nhẹ; hoặc tối đa 5.000.000 đồng nếu có tình tiết tăng nặng đối với các trường hợp sau:

• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40-90 ngày.
• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc thuộc trường hợp quy định tại Khoản 9, Điều 13 của Thông tư này.
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).
• Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

2. Một số lưu ý khi quyết toán thuế với doanh nghiệp

Hiện nay, quy định thời hạn quyết toán thuế GTGT, TNCN, TNDN và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được áp dụng theo tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh đối với tùy loại doanh nghiệp.

Thông thường, thời hạn nộp tờ khai quyết toán các loại thuế trên được quy định như sau:

– Theo tháng: Chậm nhất vào ngày 20 của tháng liền kề sau đó.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Ví dụ: Công ty A quyết toán thuế GTGT tháng 8/2020 thì thời hạn nộp tờ khai sẽ là vào 20/9/2020.

– Theo quý: Chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau.

Ví dụ: Công ty A quyết toán thuế GTGT quý 2/2020 thì thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế GTGT chậm nhất là vào 30/7/2020.

– Theo năm: Chậm nhất vào ngày thứ 30 của tháng đầu tiên trong năm liền kề.

– Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất vào ngày thứ 10, tính từ ngày phát sinh.

Lưu ý rằng: Hàng năm, hầu hết các đơn vị kinh doanh đều phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm lên cơ quan thuế. Hồ sơ bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục đi kèm. Thời hạn quyết toán chậm nhất vào ngày thứ 90 – tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Riêng các DN chia tách, sáp nhật, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh thì hồ sơ quyết toán thuế năm phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 45, tình từ ngày có quyết định chính thức.

>> Tham khảo: Quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Căn cứ vào Điều 5 của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, Chính Phủ đã quy định chi tiết về thời gian khai và hạn nộp thuế môn bài như sau:

–  Các đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng phải nộp thuế môn bài phải tiến hành khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Trường hợp người nộp lệ phí môn bài mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải tiến hành quyết toán lệ phí môn bài trong thời hạn tối đa 30 ngày, tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.

– Thời hạn nộp lệ phí môn bài áp dụng chậm nhất vào ngày 30/1 hàng năm. Riêng các đơn vị kinh doanh mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở kinh doanh thì thời hạn áp dụng chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.

Kết luận

Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/