Doanh nghiệp cần hủy thông báo phát hành hóa đơn điện tử khi nào? Cách thức thực hiện ra sao? Bài viết từ quanlytailieu, hy vọng sẽ đem đến những thông tin hữu ích nhất đối với quý độc giả.
>> Tham khảo: Mức phạt với doanh nghiệp không kê khai hóa đơn đầu ra thế nào?
1. Phát hành hóa đơn điện tử là gì?
Khi sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC, doanh nghiệp chỉ cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thay vì làm thông báo phát hành hóa đơn.
Cụ thể, theo Điều 15, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng ngừng sử dụng hóa đơn thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử theo Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA Nghị định này.
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không phải trả tiền dịch vụ:
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không phải trả tiền dịch vụ.
- Nếu doanh nghiệp kết nối chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo hình thức trực trực tiếp đến cơ quan thuế thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Riêng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, người bán cần phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định riêng.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Như vậy, căn cứ theo các quy định hiện hành tại Nghị định 123/2020, Thông tư 78/2021/TT-BTC, người nộp thuế hiện nay chỉ cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế theo Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA Nghị định 123/2020, không cần thông báo phát hành hóa đơn điện tử như theo quy định cũ tại Thông tư 32/2011/TT-BTC.
Trong thời gian 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông báo điện tử theo Mẫu số 01/TB-ĐKĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123 qua:
– Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đối với trường hợp đăng ký sử dụng thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử
– Email của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh đã đăng ký với cơ quan thuế trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế đối với trường hợp đăng ký sử dụng trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
>> Tham khảo: Hướng dẫn bút toán kết chuyển thuế GTGT theo Thông tư 200 và 133.
2. Hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử đã phát hành đúng quy định
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điểm b, Khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC:
- Người bán phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua.
- Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước/trong khi cung cấp dịch vụ theo Khoản 2, Điều 9, Nghị định 123/2020 sau đó phát sinh việc hủy/chấm dứt việc cung cấp dịch vụ.
Nếu thuộc 02 trường hợp trên thì người bán phải thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã phát hành chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh.
Tùy theo từng trường hợp mà thủ tục hủy hóa đơn điện tử sẽ khác nhau, cụ thể:
Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp của cơ quan thuế có sai sót, chưa gửi cho người mua, người bán thực hiện:
- Sử dụng Mẫu 04/SS-HĐ ĐT thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót. Cơ quan thuế sẽ hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
- Lập hóa đơn điện tử mới, thực hiện ký số trên hóa đơn để cấp hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
>> Tham khảo: Phần mềm khai báo Hải quan điện tử ECUS5VNACCS.
Đối với trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo Khoản 2, Điều 9, Nghị định 123/2023/NĐ-CP, sau đó phát sinh việc hủy, chấm dứt việc cung cấp dịch vụ, người bán thực hiện:
- Tự hủy hóa đơn điện tử đã lập trên phần mềm kế toán mà doanh nghiệp đang sử dụng.
- Sử dụng Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử.
Khi thực hiện hủy hóa đơn, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề như sau:
- Một số trường hợp như doanh nghiệp giải thể, đóng mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh,… thì cần tiêu hủy hóa đơn.
- Sử dụng Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo với cơ quan thuế: Nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử.
>> Tham khảo: Thông báo phát hành hóa đơn điện tử.
Kết luận
Ngoài ra, mọi thắc mắc liên quan tới vấn đề mua hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi