Mức doanh thu tính thuế GTGT là một trong những nội dung quan trọng nhất trong hệ thống thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam, đặc biệt đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Từ năm 2026, quy định này đã có sự thay đổi lớn theo Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi (Luật số 149/2025/QH15, hiệu lực từ 1/1/2026) và Nghị định 68/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 5/3/2026). Những thay đổi nhằm giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thúc đẩy kinh tế số và minh bạch hóa quản lý thuế.
1. Khái niệm mức doanh thu tính thuế GTGT
Doanh thu tính thuế GTGT là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra (không bao gồm thuế GTGT) trong năm dương lịch, được xác định theo quy định của pháp luật thuế. Đây là cơ sở để xác định:
- Đối tượng không chịu thuế hoặc miễn thuế GTGT.
- Phương pháp tính thuế (trực tiếp trên doanh thu, khấu trừ…).
- Nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử.
Đối với doanh nghiệp (công ty TNHH, cổ phần…), mức doanh thu không ảnh hưởng đến việc chịu thuế GTGT – họ luôn chịu thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp (nếu đủ điều kiện).
Quy định mức doanh thu chủ yếu áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – nhóm chiếm tỷ lệ lớn trong nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt là thương mại điện tử, dịch vụ nhỏ lẻ.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Quy định cũ trước năm 2026
Trước 2026, theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi bổ sung) và các nghị định hướng dẫn:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT (phương pháp khoán hoặc trực tiếp).
- Dưới 100 triệu đồng/năm: Không chịu thuế GTGT.
- Mức này được coi là thấp, gây áp lực cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ, dẫn đến tình trạng trốn tránh kê khai hoặc kinh doanh “ngầm”.
>> Tham khảo: Hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh.
3. Thay đổi lớn từ năm 2026: Nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng/năm
Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 (bổ sung khoản 25):
“Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống” thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 3) quy định cụ thể:
- Doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống/năm: Không chịu thuế GTGT (không phải kê khai, nộp thuế GTGT).
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Chịu thuế GTGT, áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu (theo ngành nghề quy định tại Luật Thuế GTGT 2024 và hướng dẫn).
Đây là mức tăng đáng kể (từ 100-200 triệu lên 500 triệu), giúp:
- Hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ (quán ăn, cửa hàng tạp hóa, bán hàng online nhỏ lẻ) được miễn thuế GTGT.
- Giảm thủ tục hành chính, khuyến khích kinh doanh hợp pháp.
- Tập trung quản lý thuế vào nhóm có quy mô lớn hơn.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
4. Phân nhóm hộ kinh doanh theo mức doanh thu từ 2026
Hộ kinh doanh được chia thành các nhóm chính dựa trên doanh thu tính thuế GTGT hằng năm:
- Nhóm 1: ≤ 500 triệu đồng/năm Không chịu thuế GTGT và thuế TNCN. Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (có thể dùng hóa đơn giấy hoặc không xuất nếu khách không yêu cầu, nhưng vẫn khuyến khích minh bạch).
- Nhóm 2: Trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm Chịu thuế GTGT (tỷ lệ % trên doanh thu theo ngành: thường 1-5%). Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền kết nối. Có thể tự nguyện đăng ký nếu cần (để khấu trừ đầu vào hoặc giao dịch với doanh nghiệp lớn).
- Nhóm 3: Từ 1 tỷ đồng/năm trở lên Chịu thuế GTGT (trực tiếp trên doanh thu). Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (có mã cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu thuế). Một số trường hợp lớn hơn (trên 3 tỷ hoặc 50 tỷ) có thể áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện.
Ví dụ minh họa:
- Một quán cà phê có doanh thu năm 2026 là 450 triệu đồng → Không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN, không bắt buộc hóa đơn điện tử.
- Một cửa hàng thời trang online đạt 800 triệu đồng → Chịu thuế GTGT (ví dụ tỷ lệ 2% → nộp khoảng 16 triệu đồng), thuế TNCN theo lựa chọn (trên lợi nhuận hoặc tỷ lệ), hóa đơn điện tử tự nguyện.
- Một dịch vụ vận tải đạt 1,2 tỷ đồng → Bắt buộc hóa đơn điện tử có mã, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ ngành (thường 3-5%).
>> Tham khảo: Từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh tính thuế thế nào khi bỏ thuế khoán?
5. Cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh chịu thuế (trên 500 triệu)
Phương pháp trực tiếp trên doanh thu: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % GTGT (theo ngành nghề).
Một số tỷ lệ phổ biến (theo Luật Thuế GTGT 2024):
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%.
- Kinh doanh khác: 2%.
Lưu ý: Doanh thu tính thuế là doanh thu không bao gồm thuế GTGT, được xác định dựa trên chứng từ, sổ sách hoặc ước tính của cơ quan thuế nếu không kê khai đúng.
>> Tham khảo: Thời điểm lập hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
6. Ý nghĩa và tác động của quy định mới
Việc nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng/năm mang lại lợi ích lớn:
- Giảm khoảng 70-80% số hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT so với trước.
- Khuyến khích chuyển đổi số, sử dụng hóa đơn điện tử tự nguyện ở nhóm trung bình.
- Tăng thu ngân sách từ nhóm lớn (do minh bạch hơn nhờ hóa đơn điện tử bắt buộc từ 1 tỷ).
- Hỗ trợ kinh tế hộ gia đình, đặc biệt sau đại dịch và chuyển đổi số.
Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số thách thức:
- Hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu chính xác để tránh vượt ngưỡng đột ngột (phải kê khai bổ sung nếu phát sinh).
- Nhóm trên 500 triệu cần chuẩn bị sổ sách, phần mềm hỗ trợ kê khai.
- Cơ quan thuế tăng cường kiểm tra, xử phạt nếu kê khai sai.
Mức doanh thu tính thuế GTGT từ năm 2026 đã được nâng lên đáng kể, với ngưỡng 500 triệu đồng/năm là mốc quan trọng phân biệt giữa miễn thuế và chịu thuế.
Đây là chính sách thân thiện với hộ kinh doanh nhỏ, phù hợp với xu hướng kinh tế số và hỗ trợ phục hồi sau các biến động kinh tế.
Để áp dụng đúng, hộ kinh doanh nên theo dõi chặt chẽ doanh thu thực tế, tham khảo cơ quan thuế địa phương hoặc sử dụng phần mềm kê khai thuế uy tín.
Việc tuân thủ không chỉ tránh phạt mà còn giúp xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài.
Kết luận
Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi