Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là một trong những nghiệp vụ quen thuộc đối với kế toán viên khi sử dụng hóa đơn giấy truyền thống. Trong thời gian tới, khi sử dụng hóa đơn điện tử được đồng bộ hóa dữ liệu với cơ quan thuế thì doanh nghiệp không cần thực hiện nghiệp vụ này.
1. Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Thời hạn nộp báo cáo theo quý quy định như sau:
- Quý I nộp chậm nhất là ngày 30/4.
- Quý II nộp chậm nhất là ngày 30/7.
- Quý III nộp chậm nhất là ngày 30/10.
- Quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau .
Lưu ý rằng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được nộp theo mẫu số 3.9 trong Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC. Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sẽ ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (=0).
Đối với báo cáo theo tháng, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Việc nộp báo cáo theo tháng được thực hiện trong thời gian 12 tháng kể từ ngày thành lập hoặc kể từ ngày chuyển sang diện mua hóa đơn của cơ quan thuế.
Sau khi hết thời hạn trên, cơ quan thuế kiểm tra việc báo cáo và tình hình kê khai, nộp thuế để thông báo doanh nghiệp chuyển sang báo cáo theo quý.
Ngoài ra, nếu sau 12 tháng mà chưa có thông báo của cơ quan thuế, các tổ chức, doanh nghiệp tiếp tục báo cáo theo tháng.
2. Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như thế nào?
Bước 1: Truy cập vào phần mềm HTKK
Trước tiên, để có thể lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng, bạn phải truy cập vào phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).
Nếu trường hợp máy tính của bạn chưa tải phần mềm HTKK thì cần phải tải phần mềm này về máy rồi tiến hành kích hoạt và sử dụng.
Bước 2: Nhấn chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC)”
Khi đã truy cập được vào phần mềm HTKK, bạn chọn mục “Hóa đơn”, chọn tiếp “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC)” được hiểu thị ở ngay trên giao diện chính.
Nhấn chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC)”.
Bước 3: Nhấn chọn kỳ báo cáo
Ngay sau khi chọn xong loại báo cáo thì cửa sổ “Chọn kỳ báo cáo” sẽ xuất hiện. Bạn cần chọn kỳ báo cáo mà mình muốn và nhấn “Đồng ý” để có thể điền báo cáo.
Bước 4: Nhập thông tin báo cáo
Tiếp đó, khi giao diện “Nhập tờ khai” xuất hiện, bạn cần điền đầy đủ thông tin vào bảng “BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HÓA ĐƠN (BC26/C)” để có thể hoàn thành báo cáo.
bảng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Bảng báo cáo theo số lượng (BC26/AC)
Cụ thể về cách điền thông tin vào bảng báo cáo thì bạn có thể xem ngay hướng dẫn dưới đây:
Đầu tiên bạn cần hoàn tất các thông tin cơ bản:
Người đại diện theo pháp luật: Nhập tên giám đốc.
Người lập biểu: Không cần nhập.
Kỳ báo cáo cuối cùng: Bạn chỉ nhấn tích ô khi bạn đang lập báo cáo kỳ cuối cùng.
Chuyển địa điểm: chọn ô check nếu trong trường hợp chuyển địa điểm.
Ngày lập báo cáo: Ngày bạn tiến hành lập báo cáo này.
Tiếp theo bạn cần hoàn tất thông tin các mục thông tin trong bảng báo cáo:
Số thứ tự (1): Ứng theo số thứ tự tăng dần. Trường hợp bạn muốn thêm dòng thì chỉ cần nhấn F5 hoặc xóa dòng thì nhấn F6.
Mã loại hóa đơn, Tên hóa đơn (2), Ký hiệu mẫu (3): Điền theo thông tin như trên thông báo phát hành.
Hình thức hóa đơn (4): Chọn trong combobox gồm 3 ký tự: T, P, E.
Số lượng tồn đầu kỳ (5): Mục này bạn chỉ cần nhập lần đầu, từ những lần sau hệ thống sẽ tự động chuyển số tồn cuối kỳ của kỳ trước lên.
Số lượng mua/phát hành trong kỳ (6): Bạn tự nhập kiểu số, tối đa 9 ký tự.
Sử dụng (7): Bạn tự nhập kiểu số tối đa 9 ký tự.
Xóa bỏ (8): Bạn tự nhập kiểu số tối đa 9 ký tự.
Mất (9): Bạn tự nhập kiểu số tối đa 9 ký tự.
Hủy (10): Bạn tự nhập kiểu số tối đa 9 ký tự.
Cộng (11): Được tính bằng tổng (7) + (8) + (9) + (10).
Tồn cuối kỳ (11): Được tính bằng tổng (5) + (6) – (11)
Ghi chú: Nhập những ghi chú nếu cần.
Bước 5: Lưu báo cáo
Thông tin sau khi đã được điền hoàn tất, bạn nhấn vào ô “Ghi” để có thể lưu báo cáo.
Với trường hợp các thông tin báo cáo có sai sót thì hệ thống sẽ tự động thông báo để bạn kịp thời sửa ngay lúc đó, rồi khi hoàn tất sẽ nhắn “Ghi” để lưu lại.
Bước 6: Kết xuất XML
Sau khi đã lưu, bạn chọn nhấn “Kết xuất XML” rồi gửi qua mạng tới Cơ quan Thuế.
Tới bước này thì việc lập và nộp báo cáo theo số lượng đã coi như hoàn tất.
3. Các đối tượng áp dụng quy định nộp báo cáo
Tại Điều 27 của Thông tư 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã đề cập đến việc phải ghi nhận về việc phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Theo đó, hàng quý, tổ chức, doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp báo cáo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, bao gồm cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.
Riêng doanh nghiệp mới thành lập; doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in; doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế sẽ thực hiện nộp báo cáo theo tháng.
Tổ chức, doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm nộp báo cáo khi chia, tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước cùng với thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Trường hợp tổ chức, hộ, cá nhân chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác địa bàn cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp thì phải nộp báo cáo với cơ quan thuế nơi chuyển đi.
Kết luận
Mọi thắc mắc về mua hóa đơn hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi